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出遅れおじさんです。
先日の記事、
で、ご紹介しましたように、弊 出遅れおじさん強欲分配金商会合同会社(仮称)の第２期(2025年12月期)の決算がしまり、法人税等の最終的な税額が確定しました。
2回目の決算にして漸く法人税等の計算の仕方が分かった(正しくは分かりかけた？)と言うのが実感です。
(昨年は何をやっていたんだ・・・と言われると辛いですが)
会計ソフトで決算を締めると、
・売上利益(弊社の場合は配当収入、株価の含み益他)から管理費を引いて営業利益。
・営業利益に営業外収支を足し引きして経常利益。
・経常利益に特別損失・利益を足し引きして税引き前利益。
が、確定しています。
この税引き前利益以降は以下の通りに計算されます。(面倒なので還付は無しとします)
ここで言う法人税等(仮)というのは、既に支払った税金で、
・ 同 外国税
(含む 控除された外国所得税)
・中間納付した法人税・住民税・事業税
国税の申告ソフトで算出した(最終的な)法人税等と上記の法人税(仮)の差額は、期末段階では、「未払法人税等」と言う扱いになります。
上記の式は
税引き前利益 －（法人税等(仮)＋未払法人税） ＝ 当期純利益(確定)
これをもう一度会計システムに戻して、改めて決算書を作り直す必要があります。
ナンデ、こんな面倒な、と言いたくなりますが、ひとえに会計基準の利益の算出と、税務の課税利益の算出基準が異なるからに他なりません。
はたして・・・来年まで覚えていられるか？
改めて、こんなショボい会社でも追加で20万円以上の追加納付が必要となりましたので、これも先日の記事
で、ご紹介した本年分の役員報酬(2月以降支給分)はさらに2万円上積みすることにしました。
【朗報！？ SBI証券の一部銘柄の取扱停止処置が解除？】
先週末から急速に円高が進んだので、個人の資産の評価は「イタイ」ですが、法人の方はドーなったかとSBI証券を覗いて見たら・・・評価額が100万円吹っ飛んだことはともかく、取扱停止銘柄のGXスーパーディビデント<SDIV>と「オトナを卒業した老人のおもちゃ」ことRexシェアーズクリプトエクイティインカム<CEPI>の注文ページが開きました。
今まで・・・
今日見てみると・・・
まだ、週初めですし、株価等表示されていませんが・・・
11時半になったら再チャレンジします。
有り難うございました。
